Como ciudadanos y empresarios, es nuestra responsabilidad entender las propuestas hacendarias y fiscales de los cuatro candidatos a la Presidencia de México.

Hablar de impuestos en México, siempre lo he dicho, es enfrentarse a las dos caras de una misma moneda.

En nuestro país, los impuestos y el uso que el Estado les da, se encuentran mediados por los aciertos y fallas de un sistema tributario complejo y burocrático, por un lado, pero también por la flojera, evasión, omisión o franca apatía de los contribuyentes.

No quiero con esto generalizar, pero las preguntas clásicas para desentenderse del tema las escuchamos a diario: "¿Para qué pago impuestos? ¿Para que no les den buen uso? ¿Para que se los roben?".

Estos cuestionamientos, legítimos y entendibles, resumen lo que a mi juicio es la percepción que tienen la ciudadanía y amplios sectores del empresariado mexicano sobre las políticas fiscales del país. De ahí la importancia, en pleno proceso electoral, de entender y analizar las propuestas en materia hacendaria que proponen los candidatos y la candidata a la Presidencia de la República para los próximos años.

Para enfatizar, quiero decir que la tendencia global en impuestos está marcada por economías más dinámicas que la nuestra, como Alemania, que desde 2009 disminuyó la tasa de impuestos corporativos (sobre la renta), de 25 a 15%. También se han establecido tasas progresivas sobre los ingresos individuales de las personas físicas, que van de el 0% pasando por una intermedia de 14% hasta llegar a una tasa de 45%, para quienes perciban más de 250 mil euros al año.

En realidad, vamos tarde en lo que a reformas fiscales se refiere, dado que son más de 50 las economías que se nos han adelantado en tomar medidas reales de recortes de tasas de impuestos corporativos, como China que disminuyó su tasa de 33.3 a 25%, Tailandia de 30 a 25%, República Dominicana de 30 a 25%, entre otras.

Ahora, el tema que siempre interesa más y comúnmente se plantea en las discusiones de reformas fiscales es el aumento o la disminución de tasas o la creación de impuestos como el IETU o la eliminación de estos, como el IMPAC.

Yo creo que un punto medular en todo esto es elevar el número de contribuyentes. Si no se eleva el número de sujetos pasivos de impuestos directos, más valdría elevar las tasas de todos los impuestos.

Las propuestas para México

JOSEFINA VÁZQUEZ MOTA

La plataforma fiscal de la candidata de Acción Nacional se resumen en lo siguiente:

"Ampliaré la base tributaria para que el sistema ya no siga dependiendo del contribuyente cautivo. Simplificaré el pago de impuestos. Tenemos que lograr que cualquier ciudadano pueda fácilmente llenar y enviar su declaración anual por Internet. Reduciré las excepciones. Pondremos punto final a los privilegios injustos: todos los que tengan la obligación y la capacidad para contribuir tendrán que hacerlo. Eliminaré subsidios, exenciones y tratamientos fiscales que no conllevan a una carga fiscal progresiva. Distribuiré la carga fiscal del ISR, así como su progresividad. Disminuiré el costo general de la seguridad social para reducir los incentivos a permanecer en la informalidad. Distribuiré la carga fiscal del ISR, así como su progresividad. Disminuiré el costo general de la seguridad social para reducir los incentivos a permanecer en la informalidad. Revisaré a profundidad el IETU. Implementaré un impuesto general al consumo y un impuesto único a ingresos. Ampliaré facultades tributarias en los Estados y Municipios, en particular el impuesto a la propiedad. Fortaleceré los programas de modernización de catastro".

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ENRIQUE PEÑA NIETO

En su último pronunciamento respecto al tema hacendario, el candidato dijo lo siguiente: "Las finanzas públicas no pueden seguir dependiendo del petróleo, un recurso no renovable cuya producción en México está en descenso. Necesitamos realizar una reforma fiscal para reducir los recursos que PEMEX transfiere al Gobierno y, así, invertir parte de la renta petrolera en proyectos estratégicos como el desarrollo de energías renovables. El objetivo de esta reforma fiscal es que cada quien pague lo justo, por lo que tenemos que hacer cinco acciones: 1) ampliar la base tributaria, 2) reducir al máximo las exenciones y los privilegios fiscales, 3) simplificar el sistema fiscal, 4) ejercer un gasto público eficaz y transparente y 5) redefinir las atribuciones tributarias de los tres órdenes de gobierno".

En su página web, la plataforma fiscal del PRI se resumen en lo siguiente:

"Reforma fiscal para acabar con la dependencia del petróleo y poder financiar grandes proyectos nacionales como el Sistema de Seguridad Social Universal. Ampliar la base tributaria. Reducir privilegios y exenciones fiscales regresivas. Simplificar el sistema fiscal. Ejercer un gasto público eficaz y transparente. Redefinir las facultades tributarias entre los tres órdenes de gobierno".

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ANDRÉS MANUEL LÓPEZ OBRADOR

Fernando Turner, propuesto como Secretario de Economía en el caso de que gane AMLO, a pregunta expresa sobre la reforma hacendaria, comenta:

"Más importante, no aumentar impuestos, ni gasto público y es lo que queremos todos los mexicanos salvo los políticos y los vividores de presupuesto. Ahorrar, hacer una simplificación fiscal, quitar el IETU, quitar privilegios fiscales. Para ahorrar se está promoviendo austeridad y entre otras cosas los sueldos de los grades niveles altos del gobierno. Todos los que vayan a entrar van a ganar la mitad de lo que están ganando los panistas. Eso es muy importante, son cerca de 150 millones de pesos. Y combatir la corrupción. Eso es lo más importante. Los empresarios tecnócratas que dicen que el gobierno federal necesita más ingresos, creo que viven en otro país porque no ven lo que se gasta y cómo se tira el dinero de este país, en los estados y los municipios. Es muy curioso porque un intelectual le puede estar diciendo que aquí nadie paga impuestos y que necesita de más y luego empieza a criticar que gastan de más. ¿Cómo puede alguien decir que el gobierno mexicano necesita más ingresos? López Obrador dice que alcanza para invertir más y dar apoyo social y para bajar el costo de energía porque sin un costo competitivo (las empresas) no  tienen manera de invertir y seguir innovando".

En la web de Andrés Manuel, sin mayor explicación, se propone lo siguiente: "Reforma fiscal progresiva. Eliminar IETU. No crear ni aumentar impuestos".

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GABRIEL QUADRI

En su página web, la plataforma fiscal del candidato del Partido Nueva Alianza se resumen en lo siguiente:

"Reforma fiscal verde. Eliminar la gran dependencia de los ingresos del Estado hacia la renta petrolera. Establecer un nuevo régimen fiscal para PEMEX que le permita ser rentable después de impuestos y derechos. Utilizar la renta petrolera para inversión a largo plazo y no en gasto corriente. Promover la reforma fiscal verde y reorientar los subsidios a los energéticos hacia inversiones en sectores estratégicos prioritarios como educación de calidad, transporte público y energías renovables. Extender la generalización del IVA exceptuando canasta básica de alimentos y medicamentos de consumo popular. Reducir el ISR a los trabajadores y a las empresas. Promover la deducción fiscal bajo reglas estrictas de aportaciones de empresas y personas físicas a bienes públicos puros en materia de educación, ciencia y tecnología, cultura, conservación de la biodiversidad y deporte. Descentralizar y responsabilizar fiscalmente a estados y municipios (impuestos a los combustibles automotrices, financiamiento a la educación estatal). Impulsar un sistema de apoyo a municipios para el cobro del impuesto predial".

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Conclusión

Como lo he venido planteando es que los problemas de economía en México se pueden resolver a través de una Reforma Fiscal integral, entendiendo por ello que prevea una forma de llegar a contribuyentes que hoy son potenciales más no activos. Respecto al tabú de la tasa de IVA sobre alimentos y medicinas, considero que siempre parecerá atractivo hacerlo, pero las condiciones económicas no lo permiten en la actualidad. No es proporcional el esfuerzo que haría el mexicano promedio para cubrir dicho gravamen respecto del pequeño grupo al cual no le afecta el pago del mismo.

Respondo a continuación tres preguntas básicas a título personal, para clarificar las plataformas fiscales y hacendarias de los candidatos a la Presidencia del país.

1. ¿Qué propuesta fiscal de los cuatro candidatos es más viable, desde un punto de vista técnico?
Considero que las reformas que proponen Josefina Vázquez Mota y Enrique Peña Nieto tienen puntos técnicos muy buenos y viables. Es parte de lo que siempre hemos pedido quienes nos dedicamos a los impuestos. Hago énfasis en la propuesta de aumentar la base de contribuyentes y simplificar el sistema fiscal para que los pagos sean más fáciles de autodeterminar. También considero de suma importancia disminuir la carga fiscal y de seguridad social a los contribuyentes cautivos.

2. ¿Qué le urge al país en material fiscal?
Sin duda, ampliar la base de contribuyentes, eliminar algunos de los impuestos (IETU o ISR), simplificar la determinación de los impuestos y sobre todo disminuir la tasas impositivas para evitar que sea atractivo evadir los impuestos. De igual forma considero muy importante que se establezca un impuesto general al consumo, sin excepciones, para que se facilite su control  y recaudación.

3. ¿Qué le recomendaría, como director nacional de Impuestos de la Firma, al próximo presidente?
Que simplifique la determinación de los impuestos de manera general, es decir, que sea fácil pagarlos, y que proporcionen seguridad jurídica a los contribuyentes que siempre cumplen. Lo que le recomiendo al próximo Presidente es pensar en el grueso de contribuyentes para evitar los típicos actos de molestia al momento de pagar impuestos, para los que siempre cumplen con sus obligaciones fiscales. De igual forma el próximo Gobierno está obligado a agilizar la devolución de los impuestos en los casos que proceda, para efectos de mejorar la economía de las empresas. Por último, el Gobierno entrante debe ampliar la base de contribuyentes y disminuir las tasas de impuestos sobre la renta para ser más competitivos a nivel mundial como país.

Por Mario Rizo, director nacional de Impuestos de Salles, Sainz - Grant Thornton | @mariorizofiscal